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Superanagrafe dei conti correnti: Caccia agli evasori con i dati di movimenti e bonifici.

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E' iniziata la caccia ai super evasori attraverso l'incrocio e la valutazione dei dati finanziari che le banche e gli intermediari dovranno annualmente inviare all'Agenzia delle Entrate ex  articolo 11, commi 2 e 3 del Dl 201/2011 convertito dalla legge 214/2011.

Come funzionano le Comunicazioni al Fisco sui dati finanziari.

I soggetti coinvolti per la comunicazione dei dati finanziari alla superanagrafe sono quelli indicati all’art 7, comma 6, del Dpr 605/1973, ossia:

  1. banche,
  2. Poste Italiane,
  3. intermediari e operatori finanziari,
  4. SGR,
  5. imprese di investimento,
  6. organismi di investimento collettivo del risparmio.

Per la trasmissione verrà utilizzata la Posta Elettronica Certificata (PEC) con cui inviare fino a 20 mega (circa un milione di rapporti). Nel caso in cui tale canale telematico non fosse sufficiente a completare l’adempimento, l’Agenzia delle Entrate ha messo a punto una specifica piattaforma: il Sistema di Interscambio Dati (SID), al quale gli operatori dovranno registrarsi.

Entro il 2 marzo e il 29 maggio la superanagrafe dei conti correnti dovrà essere alimentata.

Quali sono i dati del rapporto finanziario che vengono comunicati alla superanagrafe del conti correnti.

Oltre a quelli identificativi, compresi il codice univoco e tutti gli eventuali cointestatari, saranno comunicati i dati indicati nel provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate del 25 marzo 2013.

Perchè e come vengono conservati i dati finanziari.

I dati servono alla formazione di liste selettive di contribuenti a maggior rischio di evasione. I dati possono essere utilizzati anche per la semplificazione degli adempimenti dei cittadini in merito alla compilazione della dichiarazione sostitutiva unica (ISEE) e per il controllo sulla veridicità di quanto dichiarato. Il trattamento dei dati viene eseguito nel rispetto dei diritti e delle libertà fondamentali dei contribuenti.

I dati sono archiviati nella apposita sezione dell’Anagrafe Tributaria “Archivio dei rapporti finanziari” e vengono conservati entro i termini massimi di decadenza previsti in materia di accertamento delle imposte sui redditi, quindi fino al 31 dicembre del sesto anno successivo ad ogni anno cui è riferibile la comunicazione, per poi essere integralmente e automaticamente cancellati.

Quali sono i dati che vengono comunicati alla superanagrafe.

  1. Conti correnti.   
    Viene inviato il saldo contabile a inizio e fine anno, l'importo totale degli accrediti effettuati e quello degli addebiti nello stesso anno. Dal 2015, i dati verranno inviati entro il 15/2/2016, si aggiungerà anche la comunicazione sulla giacenza media.
  2. Conti deposito titoli (o obbligazioni) 
    verrà comunicato il controvalore dei titoli rilevati a fine anno precedente e a fine anno (come da estratto conto), l'importo totale degli acquisti effettuati nell’anno (esclusi i rinnovi), l'importo totale disinvestimenti.
  3. Gestione collettiva del risparmio    
    ammontare del contratto di gestione a fine anno precedente e a fine anno, importo totale sottoscrizioni e rimborsi di quote nell’anno.
  4. Carte di credito e bancomat   
    La comunicazione alla Superanagrafe riguarda anche carte di credito e debito. Al Fisco viene comunicato l'utilizzo del plafond di spesa a inizio e a fine anno. Viene anche segnalato l'importo totale degli acquisti effettuati nel corso dell'anno. Per le carte prepagate ricaricabili, verrà comunicato al Fisco l'importo totale delle ricariche effettuate mentre per le non ricaricabili l'importo totale del valore delle carte acquistate nell'anno.
  5. Cassette di sicurezza   
    Per le cassette di sicurezza gli intermediari finanziari sono tenuti a comunicare il numero totale degli accessi effettuati nell'anno.
  6. Operazione extra-conto  
    Il Fisco conoscerà l'ammontare delle operazioni extra-conto ed il numero delle operazioni effettuate.
  7. Oro e metalli preziosi    
    La Superanagrafe dei conti rileverà il valore totale degli acquisti e delle vendite effettuate.
  8. Prodotti finanziari emessi da imprese di assicurazione     
    Viene comunicato al fisco l'importo totale degli incrementi e dei riscatti polizza effettuati nell’anno.
  9. Contratti derivati     
    Saranno comunicati i dati sul valore nazionale sia dei contratti aperti sia di quelli chiusi nell'anno, così come il numero totale dei contratti stipulati.
  10. Certificati di deposito e buoni fruttiferi    
    Gli operatori finanziari devono comunicare: il totale degli importi facciali di certificati e buoni a inizio e a fine anno; l'ammontare complessivo delle accensioni e delle estinzioni effettuate nell'anno; il numero totale di certificati o buoni fruttiferi.
  11. Gestioni patrimoniali       
    Verrà segnalato il valore globale del patrimonio; importo totale tanto degli apporti quanto delle estinzioni effettuate nell'anno.

Sono esclusi dall'invio alla superanagrafe i dati relativi a:

  1. fondi pensione,
  2. portafoglio,
  3. cessione indisponibile,
  4. depositi chiusi,
  5. garanzie,
  6. crediti,
  7. finanziamenti,
  8. patto compensativo,
  9. finanziamento in pool,
  10. partecipazione,
  11. altri rapporti finanziari.
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